10. Podatek dochodowy
10.1 Obciążenia podatkowe
| Nota | 2016 | 2015 | |
|---|---|---|---|
| Podatek bieżący | 115.379 | 82.052 | |
| Podatek odroczony | 10.3 | 448.816 | (14.026) |
| Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto | 10.2 | 564.195 | 68.026 |
| Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach (netto), w tym z tytułu: |
(25.953) | (66.191) | |
| - zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 21 | (26.254) | (67.620) |
| - zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia |
301 | 1.429 |
Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski.
Dla norweskiej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 25%) oraz systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 53%). W 2017 roku stawki będą wynosić odpowiednio: 24% w ramach systemu podatku dochodowego i 54% w ramach systemu naftowego, co ma wpływ na rozpoznany w bieżącym okresie podatek odroczony.
Dla litewskich spółek zależnych z GK AB LOTOS Geonafta podatek w części bieżącej i odroczonej ustalony został według stawki 15%.
10.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
| Nota | 2016 | 2015 | |
|---|---|---|---|
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem | 1.579.412 | (195.274) | |
| Podatek dochodowy według stawki 19% | 300.088 | (37.102) | |
| Różnice trwałe: | 15.073 | 53.612 | |
| - koszty związane z VAT | 30.1 | 7.479 | 30.753 |
| - odsetki budżetowe | 1.192 | 14.832 | |
| - inne różnice trwałe | 6.402 | 8.027 | |
| Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | - | (198) | |
| Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (435) | (5.273) | |
| Efekt podatkowy udziału w zyskach jednostek wycenianych metodą praw własności | (550) | 5.903 | |
| Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | (1.046) | (1.588) | |
| Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19%: | 252.901 | 50.323 | |
| - Norwegia (1) | 249.132 | 44.900 | |
| - Litwa | 1.115 | 5.114 | |
| - Cypr | 2.694 | 343 | |
| - Antyle Holenderskie | (40) | (34) | |
| Pozostałe różnice | (1.836) | 2.349 | |
| Podatek dochodowy | 564.195 | 68.026 |
(1) W tym efekt podatkowy zmniejszenia aktywów z tytułu podatku odroczonego w kwocie 80.893 tys. zł (w roku 2015: 29.612 tys. zł), dotyczący toczącego się podatkowego postępowania wyjaśniającego w Spółce LOTOS Exploration and Production Norge AS (patrz nota 30.1).
10.3 Odroczony podatek dochodowy
| Nota | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Zmiana stanu | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 grudnia 2016 | 31 grudnia 2015 | |||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 596.034 | 924.478 | (328.444) | |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | (57.358) | (47.626) | (9.732) | |
| Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego | 10.3.1 | 538.676 | 876.852 | (338.176) |
| Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego jednostek zagranicznych |
(59.732) | |||
| Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych dochodach/(stratach) netto |
10.1 | (25.953) | ||
| Efekt rozliczenia ceny nabycia aktywów Sleipner (1) | (24.955) | |||
| Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane w wyniku netto | 10.1 | (448.816) | ||
(1) Zgodnie z postanowieniami zawartej w dniu 30 października 2015 roku umowy nabycia aktywów pakietu Sleipner od ExxonMobil Exploration and Production Norway AS (patrz nota 13.1.3 Skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2015), w terminie trzech miesięcy od dnia nabycia, strony dokonały aktualizacji rozliczenia transakcji, w wyniku którego w dniu 4 kwietnia 2016 roku Grupa dokonała płatności na rzecz ExxonMobil Exploration and Production Norway AS w kwocie 4,76 mln USD. Aktualizacja rozliczenia nie miała wpływu na sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy.
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2017 - 2083.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku wartość nierozpoznanych aktywów podatkowych z tytułu strat podatkowych wyniosła 266 tys. zł (31 grudnia 2015: 683 tys. zł.)
10.3.1 Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
| Nota | 31 grudnia 2015 | Podatek odroczony wykazany w wyniku netto |
Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych dochodach/(stratach) |
Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego jednostek zagranicznych |
Pozostałe różnice | 31 grudnia 2016 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
|||||||
| Świadczenia pracownicze | 54.871 | 1.880 | (301) | 220 | - | 56.670 | |
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 50.912 | (50.454) | - | 6 | - | 464 | |
| Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych |
297.553 | 12.978 | - | 33.923 | - | 344.454 | |
| Ujemna wycena pochodnych instrumentów finansowych | 25.594 | (11.300) | - | - | - | 14.294 | |
| Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych |
1.228 | 1.426 | - | (37) | - | 2.617 | |
| Odpisy aktualizujące wartość należności | 16.893 | (504) | - | - | - | 16.389 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 39.373 | (6.283) | - | - | - | 33.090 | |
| Rezerwy/Aktywa na likwidację kopalń ropy naftowej i gazu oraz rekultywację terenu | 268.972 | 175.995 | - | 29.410 | - | 474.377 | |
| Aktywa z tytułu niezrealizowanej marży | 3.479 | 2.132 | - | - | - | 5.611 | |
| Straty podatkowe rozliczane w czasie |
781.746 | (494.803) | - | 32.271 | 24.955 | 344.169 | |
| Pozostałe rezerwy | 11.676 | (557) | - | 1 | - | 11.120 | |
| Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 164.407 | - | 26.254 | - | - | 190.661 | |
| Pozostałe | 20.685 | (2.693) | - | 272 | - | 18.264 | |
| 1.737.389 | (372.183) | 25.953 | 96.066 | 24.955 | 1.512.180 | ||
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |
|||||||
| Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych |
724.707 | 9.445 | - | 33.023 | - | 767.175 | |
| Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rozliczeń z tytułu wspólnych działań (złoża norweskie) | 952 | 50.296 | - | 2.610 | - | 53.858 | |
| Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych | 37.921 | (26.070) | - | - | - | 11.851 | |
| Rezerwa z tytułu nabytych litewskich koncesji poszukiwawczo - wydobywczych | 18.828 | (1.673) | - | 699 | - | 17.854 | |
| Naliczone odsetki | 67.576 | 16.727 | - | 2 | - | 84.305 | |
| Pozostałe | 10.553 | 27.908 | - | - | - | 38.461 | |
| 860.537 | 76.633 | - | 36.334 | - | 973.504 | ||
| Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego |
10.3 | 876.852 | (448.816) | 25.953 | 59.732 | 24.955 | 538.676 |